Regjistri i parave të gatshme është një kontroll i dokumentacionit primar dhe sekondar të kontabilitetit, bilancit të librit të parave të gatshme dhe parave në arkë. I gjithë kontrolli duhet të kryhet duke marrë parasysh urdhrin Nr. 49 të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, shkronjën e Bankës Qendrore Nr. 18 dhe "Rregullat për kryerjen e transaksioneve të parave të gatshme" të miratuara nga Bordi i Drejtorëve të Banka Qendrore Nr. 40.
E nevojshme
- - urdhri;
- - veproj;
- - shënimet e kontabilitetit.
Udhëzimet
Hapi 1
Kryeni një inventar të kasës para çdo ndërrimi të arkëtarëve, kur hartoni raporte vjetore ose kur kontrolloni për të identifikuar vjedhjen dhe mungesën. Ju gjithashtu keni të drejtë të merrni një inventar në çdo kohë siç udhëzohet nga shefi i ndërmarrjes.
Hapi 2
Për të kryer një inventar, organizoni një komision nga një llogaritar, një arkëtar i vjetër dhe anëtarët e administratës së ndërmarrjes tuaj.
Hapi 3
Merrni një urdhër nga menaxheri për të kryer një inventar të kasës. Urdhri duhet të tregojë kohën, të gjithë anëtarët e komisionit të auditimit.
Hapi 4
Filloni kontrollin duke numëruar paratë e gatshme në arkë në kohën e inventarizimit, krahasoni me llogarinë në librin e parave të gatshme KO-4. Tjetra, kryeni llogaritjen e të gjitha urdhrave të faturave dhe veçmas urdhrave të shpenzimeve.
Hapi 5
Shto në bilancin e parave të gatshme shumën totale të të gjitha porosive të kreditit. Zbrit shumën totale të të gjitha porosive të shpenzimeve nga figura e marrë. Shënimet e shpenzimeve duhet të përfshijnë të gjitha të ardhurat e transferuara për pasqyrat financiare, shumat e dorëzuara mbledhësit dhe të lëshuara kundrejt pagave dhe paradhënieve.
Hapi 6
Pas inventarit, përpiloni një akt të formës së unifikuar Inv-15. Në akt, tregoni rezultatet e kontrollit, numrat më të fundit të porosive të pranimit dhe shpenzimeve të parave, vendosni datën dhe nënshkrimet e të gjithë anëtarëve të komisionit të kontrollit.
Hapi 7
Nëse shuma totale e faturës është më e madhe se shpenzimi, atëherë kjo do të thotë që në kohën e inventarizimit, teprica është zbuluar në arkë. Plotësoni të gjithë shumën në fletën e faturës dhe shënojeni atë në faturën e ndërmarrjes.
Hapi 8
Nëse shuma totale e faturës është më e vogël se shpenzimi, atëherë ka një mungesë në arkën. Hartoni një akt të mungesës, kërkoni arkëtarin të shkruajë një shpjegim me shkrim.
Hapi 9
Bazuar në akt, llogaritari duhet të bëjë postime në debit 50 dhe kredi 91-1 për të gjithë shumën e tepricës. Debi 94 dhe kredi 50 për të gjithë shumën e mungesës. Shënoni debitin 73 dhe kredinë 94 nëse shuma e mungesës i ngarkohet arkëtarit.
