Dhuratat për punonjësit, klientët dhe partnerët janë një kategori e veçantë e shpenzimeve të organizatës, që nuk lidhen në asnjë mënyrë me aktivitetet profesionale. Kjo është arsyeja pse shumë kontabilistë fillestarë kanë një pyetje të arsyeshme "si t'i marrin ato parasysh" në agjendën e tyre.
Udhëzimet
Hapi 1
Përcaktoni nëse dhuratat e blera ndikojnë në gjendjen e bazës tatimore në lidhje me tatimin mbi të ardhurat, TVSH-në dhe tatimin mbi të ardhurat personale • Meqenëse, sipas Art. 252 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, vetëm ato që drejtohen në zbatimin e aktiviteteve dhe fitimin nga organizata barazohen me shpenzime të justifikuara, atëherë dhuratat nuk mund të barazohen me ta. Prandaj, baza e taksave gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat mbi shumën e fondeve të shpenzuara nuk ulet, siç dëshmohet nga Arti. 270 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Përjashtim bëjnë dhuratat dhe çmimet e blera si pjesë e një fushate marketingu, d.m.th. drejtuar një rrethi të pacaktuar personash • Shuma e pasurisë së dhuruar punonjësve dhe palëve të treta (klientë dhe partnerë) i nënshtrohet TVSH-së. Në këtë rast, zbatohen zbritjet tradicionale. • Nëse organizata do të paraqesë dhurata për punonjësit e saj, atëherë tatimi mbi të ardhurat personale duhet të paguhet prej tyre.
Hapi 2
Përgatitni dokumentet e kërkuara për kontabilitet. Këto përfshijnë: • Faturë fature që tregon faktin e blerjes; • Faturë për transferimin e dhuratave; • Deklaratë bankare që konfirmon pagesën (kërkohet të paguajë primet e sigurimit); 12 PBU 10/99); • Referencë-llogaritja e llogaritjes Fondi i Pensionit); • Urdhri i drejtuesit të organizatës për blerjen e dhuratave me një listë të bërë të bashkangjitur me të (lista është përkatëse vetëm nëse prona e fituar u transferohet punonjësve, pasi nënshkrimi i marrësit kërkohet në në përputhje me Artin. 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, tatimi mbi të ardhurat personale, dhuratat për punonjësit nuk vlerësohen, kostoja e të cilave për vitin e kaluar nuk kalon 4 mijë rubla. (për person për periudhën tatimore). Shuma e taksës varet drejtpërdrejt nga formulimi. Ju nuk duhet të përdorni fjalë të tilla si "çmim" ose "fitim", sepse në këtë rast do t'ju duhet të paguani 35% (klauzola 2 e nenit 224 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) në vend të 13%.
Hapi 3
Shpenzoni dhurata duke përdorur shënimet e mëposhtme: Për paguesit e TVSH-së (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Blerja e dhuratave); • Dt 19 Kt 60 (Shfaqja e TVSH-së); • Dt 91/02 Kt 41 (Shkrimi i shpenzimeve për blerja e dhuratave); • Dt 91/02 Kt 68/02 (Akuza e TVSH-së); • Dt 68/02 Kt 19 (Dorëzimi i zbritjes së TVSH-së). Nëse TVSH nuk zbatohet (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Blerja e dhuratave); • Dt 91/2 Kt 41 (Shkrimi i shpenzimeve për blerjen e dhuratave) Nëse shuma e dhuratës tejkalon 4 mijë rubla. është e nevojshme të shtoni numrin e llogarisë 70 "Pagesat me personelin në shpërblim".
