Kur lidhin një kontratë shitjeje, disa furnitorë vendosin një kusht të tillë si një paradhënie. Kjo është, për të marrë mallrat, duhet të paguani një avans. Si rregull, transaksione të tilla duhet të regjistrohen në regjistrat e kontabilitetit. Por kur shuma të tilla merren në konsideratë, nganjëherë lind konfuzion, i cili mund të çojë në ndëshkime. Si të reflektohet paradhënia e paguar?
Udhëzimet
Hapi 1
Së pari, duhet të theksohet se paradhëniet e paguara duhet të pasqyroheni vetëm në llogarinë 60 "Zgjidhjet me furnitorët dhe kontraktorët". Nëse jeni duke përdorur llogarinë 76 "Zgjidhje me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm", jini të gatshëm të paguani një gjobë. Kjo gjithashtu do të çojë në një shfaqje të dyfishtë të llogarive të arkëtueshme dhe të pagueshme në bilancin e gjendjes.
Hapi 2
Për të parandaluar konfuzionin, në llogarinë 60 "Zgjidhjet me furnitorët dhe kontraktorët" hapni nënllogarinë "Përparimet e lëshuara". Kur paguani një parapagim në këtë llogari, hapni një llogari kredie që tregon burimin e pagesës, ajo mund të jetë 50 "Arkëtar", 51 "Llogari rrjedhëse" dhe të tjerët.
Hapi 3
Nëse nuk e keni shlyer paradhënien e paguar në fund të periudhës raportuese, atëherë pasqyrojeni atë në rreshtin 230 (240) në bilancin e gjendjes.
Hapi 4
Kur mallrat kanë mbërritur në adresën tuaj kundrejt një pagese paradhënie, pasqyrojeni këtë duke përdorur korrespondencën e llogarive: D08 "Investime në pasuri jo-korente", 10 "Materiale", 20 "Prodhimi kryesor", 41 "Mallra" K60 "Zgjidhjet me furnizuesit dhe kontraktorët "- mallra të kapitalizuar për llogari të një paradhënie të paguar më herët; D19" Tatim mbi vlerën e shtuar në vlerat e blera "K60" Zgjidhje me furnitorë dhe kontraktorë "- përfshirë TVSH-në; D60" Zgjidhje me furnitorë dhe kontraktorë "K60 "nënllogari" Paradhënie të lëshuara "- u mor parasysh paradhënia e paguar furnizuesit; D68" Llogaritjet e taksave dhe tarifave "nën llogaria" TVSH "K19" Taksa e vlerës së shtuar në vlerat e blera "- u bë zbritja e TVSH-së.
Hapi 5
Ju gjithashtu mund të zbritni TVSH-në derisa mallrat të mbërrijnë në adresën tuaj. Për ta bërë këtë, furnizuesi duhet të lëshojë një faturë për një paradhënie me TVSH të caktuar. Kontrolloni dokumentet e pagesës, përkatësisht shumën e taksës. Kontrolloni në kontratë për disponueshmërinë e një kushti parapagimi.
Hapi 6
Pas kësaj, në kontabilitet, bëni shënimet: D60 "Zgjidhjet me furnizuesit dhe kontraktorët" nënllogari "Përparimet e lëshuara" K51 "Llogaria e shlyerjes" - një paradhënie i është paguar furnizuesit; D68 "Zgjidhjet për taksat dhe tarifat" nën llogaria "TVSH" K76 "Zgjidhje me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm" nën llogaria "TVSH e paradhënieve të lëshuara" - pranuar për zbritje "input" TVSH nga paradhënia; D 10 "Materiale", 20 "Prodhimi kryesor", 26 "Shpenzime të përgjithshme të biznesit", 41 " Mallrat "K60" Zgjidhje me furnitorë dhe kontraktorë "- mallrat u kapitalizuan kundrejt avansit të paguar më herët; D19" Taksa e vlerës së shtuar mbi vlerat e blera "К60" Zgjidhjet me furnitorët dhe kontraktorët "- përfshiu TVSH-në e hyrjes; D60" Zgjidhjet me furnizuesit dhe kontraktorët "K60" Zgjidhjet me furnitorët dhe kontraktorët "nën llogaria" Përparimet e paguara "- kreditohet avansi i furnizuar nën llogaria "TVSH" - shuma e TVSH e pranuar për zbritje gjatë avansit është rikthyer D68 "Llogaritjet e taksave dhe tarifave" nën llogaria "TVSH" K19 "Tatimi mbi vlerën e shtuar në vlerat e fituara" - pranuar për zbritjen e TVSH-së për mallrat e blera.
