Një llogaritar në punën e tij përballet me pushimet e punonjësve. Nëse detyrat e menaxherit përfshijnë hartimin e një urdhri dhe dokumenteve të tjera administrative për pushime, atëherë një punonjës i departamentit të kontabilitetit "thyen" kokën se si të pasqyrojë pagesat e pushimeve në raport.
Udhëzimet
Hapi 1
Në përputhje me ligjin rus, tatimi mbi të ardhurat personale duhet të mbahet nga shumat e pushimeve për punonjësit. Reflektoni këto operacione duke përdorur korrespondencat e mëposhtme të llogarive: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - paga e pushimeve i është përllogaritur punonjësit; - nënllogaria D70 K68 "tatimi mbi të ardhurat personale" - tatimi mbi të ardhurat personale që mbahet nga pagesat e pushimeve.
Hapi 2
Reflektoni shumat e paguara dhe të përllogaritura të tatimit mbi të ardhurat personale në raportin vjetor, i cili dorëzohet në zyrën e tatimeve në vendin e regjistrimit. Formulari i raportit përbëhet nga një certifikatë 3-NDFL dhe një regjistër informacioni.
Hapi 3
Llogaritni primet e sigurimit për pagesat e pushimeve. Ato merren parasysh gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat në periudhën kur ato janë përllogaritur në të vërtetë. Në kontabilitet, pasqyrojeni këtë duke postuar: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - pasqyrohet shuma e primeve të sigurimit.
Hapi 4
Vini re se një detyrim tatimor i shtyrë gjenerohet si rezultat i ndryshimeve në njohjen e shpenzimeve në tatim dhe kontabilitet. Sipas PBU, ju duhet ta shumëzoni këtë shumë me normën e tatimit mbi të ardhurat dhe të reflektoni duke postuar: - D68 K77 - pasqyrohet një detyrim i shtyrë.
Hapi 5
Ju gjithashtu mund të paguani pagën e pushimeve nga rezerva. Në kontabilitet, pasqyroni operacionet duke përdorur shënimet e mëposhtme: - D20 K96 - pasqyrohet krijimi i një fondi rezervë; - D96 K69, 70 - pasqyrohen kostot e pagimit të pagesave të pushimeve.
Hapi 6
Në kontabilitetin e taksave, shpenzimi për pagimin e pagesave të pushimeve nuk pasqyrohet, për shkak të kësaj, formohet një aktiv tatimor i shtyrë. Reflektoni të gjitha këto operacione në kontabilitetin e taksave si më poshtë: - D09 K68 - pasqyrohet diferenca e përkohshme e zbritshme; - D26 K69, 76 - pasqyrohen shpenzimet për pagimin e pagesave të pushimeve; - D68 K09 - reflektohet ulja e diferencës së përkohshme.
Hapi 7
Shumat e pagesave të pushimeve në periudhën raportuese duhet të pasqyrohen në pasqyrën e bilancit dhe në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat. Ju gjithashtu duhet t'i tregoni ato në shpjegimet e lëshuara në raport.
