Askush nuk është i imunizuar nga gabimet, dhe pas hartimit të pasqyrave financiare, në disa raste, zbulohen të ardhurat që nuk tregohen në të. Procedura për të bërë ndryshime varet nga kur është zbuluar gabimi - para ose pas miratimit të deklaratave.
Udhëzimet
Hapi 1
Bëni korrigjime në pasqyrat financiare të datës dhjetor të vitit për të cilin janë përgatitur pasqyrat, nëse gabimi është zbuluar para datës së nënshkrimit të dokumenteve të kontabilitetit (në përputhje me paragrafin 6 të PBU 22/2010 "Korrigjimi i gabimeve në kontabilitet dhe raportim "). Rillogaritni shumën e tatimit mbi të ardhurat për këtë periudhë.
Hapi 2
Përfshini në të ardhurat e tjera të periudhës aktuale tatimore fitimin e viteve të mëparshme, nëse është zbuluar pas miratimit të pasqyrave financiare. Korrigjimet në këtë rast nuk bëhen në raportim. Bëni një regjistrim në kontabilitetin për transferimin e shumave të zbuluara të të ardhurave të paregjistruara në kredinë e llogarisë 91 "Të ardhura dhe shpenzime të tjera" (nën llogaria "Të ardhura të tjera") në bazë të pasqyrës së kontabilitetit dhe dokumenteve kryesore për këtë operacion.
Hapi 3
Rillogaritni bazën e taksave për tatimin mbi të ardhurat nga vitet e mëparshme. Dorëzoni në zyrën e taksave deklaratën e rishikuar të taksave për periudhën tatimore në të cilën do të tregohet fitimi i identifikuar. Formulari për hartimin e deklaratës duhet të korrespondojë me atë në fuqi në këtë periudhë. Gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat për periudhën aktuale, shumat e zbuluara të fitimit nga vitet e mëparshme nuk merren parasysh.
Hapi 4
Reflektoni shumën e tatimit shtesë mbi fitimin e viteve të mëparshme në pasqyrën e të ardhurave për periudhën tatimore raportuese në një rresht të veçantë pas shumës së tatimit aktual. Në këtë rast, shuma totale e fitimit neto të organizatës nuk është e shtrembëruar.
