Në përputhje me nenin 129 të Kodit të Punës të Federatës Ruse, kreu i një organizate është i detyruar të paguajë pagat e punonjësve të tij të paktën dy herë në muaj. Madhësia e tij negociohet dhe përshkruhet në kontratën e punës kur aplikoni për një vend pune. Operacionet për përllogaritjen dhe pagimin e pagave duhet të pasqyrohen në regjistrat e kontabilitetit.
Udhëzimet
Hapi 1
Llogaritni së pari pagat e punonjësve. Për ta bërë këtë, përdorni fletën e kohës (nëse paga është e bazuar në kohë), porositë (nëse janë pjesë) dhe një urdhër. Kur llogaritni, merrni parasysh koeficientët rajonalë. Nëse zona juaj ka një shtesë në veri, llogaritni shumën. Shënoni shumën e përllogaritur në listën e pagave (formulari Nr. T-51) ose në dokumentin e pagesës dhe shlyerjes (formulari Nr. T-49).
Hapi 2
Reflektoni listën e pagave në kredinë e llogarisë 70 "Pagesat me personel për paga", hapni llogari analitike për të. Në debit, tregoni llogarinë që lidhet me natyrën e punës së stafit. Le të themi se ju paguani rroga stafit drejtues, në këtë rast, në kredinë e llogarisë 70, llogari të hapur 26. Nëse punonjësi është i lidhur me shitjen e produkteve, pasqyrojeni akrualin në debitin e llogarisë 44.
Hapi 3
Mbani shumën e tatimit mbi të ardhurat personale (tatimi mbi të ardhurat, 13%) nga paga juaj. Rrokullisni transaksionin me instalime elektrike: D70 K68. Vini re se ju duhet të mbani tatimin mbi të gjithë shumën, domethënë, duke marrë parasysh shtesat, koeficientët dhe primet. Nëse jeni duke mbajtur një paradhënie të lëshuar më herët, pasqyrojeni këtë në kontabilitet si më poshtë: D70 K50.
Hapi 4
Paguaji pagat. Kjo mund të bëhet në disa mënyra: në të holla nga arka e organizatës, në llogarinë e punonjësit dhe në formë fizike. Nëse lëshoni fonde nga tavolina e parave të organizatës, bëni regjistrimin: D70 K50. Nëse transferoheni në llogarinë rrjedhëse të punonjësit, pasqyroni korrespondencën e llogarive: D70 K51.
Hapi 5
Ndonjëherë një punonjës nuk mund të marrë pagat në kohë, në këtë rast ju duhet të depozitoni shumën, që do të thotë, "ngrijë". Në kontabilitet, pasqyrojeni këtë me postime:
- D70 K76.4 - paga e paguar është depozituar në kohë të gabuar;
- D51 K50 - shuma e depozituar është depozituar në bankë.
Kur shuma e "ngrirë" i lëshohet punonjësit, bëni regjistrimin në kontabilitet: D76.4 K50.
